遺產稅。示意圖。 圖／聯合報系資料照片
經濟日報 記者齊瑞甄／台北報導
明(2025)年遺產稅、贈與稅課稅級距金額將調升，適用最低稅率10%的金額將分別調高至5,621萬元以下、2,811萬元以下，明年發生的繼承、贈與案件適用，針對高資產族群可以享受到節稅的利多。會計師周志誠指出，如果父母想轉移資產，節省遺贈稅，可透過三種方式。
一、善用贈與稅免稅額度，逐年將資產移資產給子女
父母在財產規劃時，可以善用台灣的贈與稅優惠政策，透過逐年轉移資產給子女的方式，有效降低未來的遺產稅負擔。目前贈與稅免稅額是每1位贈與人每1年244萬元為限，也就是每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過244萬元，即可免徵贈與稅。
二、透過保險轉移遺產稅
透過購買人壽保險並指定子女為受益人，在不幸身故時，子女可以獲得免稅的理賠金，大幅降低遺產稅負擔，但要保人跟被保險人必須皆為被繼承人，再指定繼承人為受益人，但要避免誤觸財政部曾公布的投保八大態樣，例如重病、高齡、短期、躉繳、鉅額等投保地雷。
三、透過信託轉移遺產稅
近年信託已成國人資產傳承的工具，父母（委託人）可以透過信託將財產轉移給子女（受託人），由受託人按照父母生前指示管理和處置財產，能夠避免高額的遺產稅。例如，若想移轉財產贈與子女，可利用「他益信託」，這類型信託仍須就信託利益申報贈與稅，不過當受託人過世，信託財產就不計入遺產。
其中信託部分，還可再分為「預開型他益信託」，利用每年贈與子女的免稅額，透過分年贈與的方式來規劃，能節稅且達到財富傳承的效果。信託公會秘書長呂蕙容解釋，如果受領信託資產利益的人(受益人)跟拿出信託資產的人(委託人)不是同一人就是「他益信託」，此時交付信託的財產就屬於委託人贈與給受益人的財產，所以辦理信託時，需要繳納贈與稅。
他益信託主要對委託人課贈與稅，而課徵贈與稅的時間點就在信託成立之時，信託業者亦有推出多種資產傳承或照顧遺族的信託，由於每年贈與稅的免稅額度僅有244萬元，委託人必須逐年將244萬元存入信託專戶，始得免稅，因此，父母如果想要成立一個976萬的「預開型他益信託」來照顧子女，可以善用每人每年244萬的免稅額，透過分年贈與的方式來規畫。
例如，父與母於當年底及隔年初各自贈與244萬來存入信託專戶，這種規畫方式，可以免除繳納贈與稅，又因為是成立預開型的信託契約，因此可在信託啟動收益分配前，不用支付信託管理費。
呂蕙容指出，信託可以提供「資產保全」、「專款專用」、「生活費用給付」、「退休安養」及「財富傳承」等諸多功能，並不是有錢才能做信託，信託亦非有錢人的專利，不少長輩擔心辛苦工作大半輩子所存的儲蓄及退休金被騙、或是自己日後失能失智不會管理，成立信託就是一項有保障的規劃，用信託來保障自己與照顧家人，也可以化解身後子女爭產的困擾，為努力而來的財產加上一道安全鎖。
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