她繼承60張台積電...500萬遺產稅繳不出 專家教1招解救

新聞媒體 2024-08-22

 中時新聞網 邱怡萱

講到科技股,很多人會想到台積電。(示意圖:shutterstock/達志)

講到科技股,很多人會想到台積電。(示意圖:shutterstock/達志)

用台積電的股票來抵繳遺產稅划算嗎?資深財務顧問廖嘉紅(R姐)在臉書分享案例,陳老先生的妻子已過世,留下兩個女兒,他除了自住房產外,資產主要是股票,其中最值錢的是台積電6萬股,由於年事已高,他希望將財產平分給兩個女兒;沒想到陳老先生去世後,遺產淨額為5000萬,遺產稅率為10%,需要繳納高達500萬的遺產稅。廖嘉紅建議,股票「抵稅」不一定划算,最好的方法還是用保險預留稅源。

陳小姐聽到500萬的遺產稅時大吃一驚,問國稅局:「我們家沒那麼多現金可以繳遺產稅,可以用台積電的股票來抵繳遺產稅嗎?」廖嘉紅進一步分析使用「實物抵繳遺產稅」的2大條件:

1. 應符合「應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難」的要件,遺產稅原則上以現金繳納,但如果納稅義務人確實有現金繳納困難,可以申請實物抵繳。

2. 根據遺產及贈與稅法,繼承人過半數同意或應繼分合計逾2/3同意,可以在納稅期限內提出申請。

此外,股票抵繳遺產稅有以下2大重點,包括:

1.金額

股票的遺產價值是以被繼承人(陳老先生)死亡當日的收盤價500元來計算,納稅人用遺產中的上市公司股票抵繳遺產稅,抵稅的單價也是用死亡當日的收盤價500元。

2.股票抵稅的金額與比例

【如果申請抵繳日的股票收盤價高於死亡日】遺產稅可以全部用該股票抵稅。如果股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅。

【如果申請抵繳日的股票收盤價600元高於死亡日500元】遺產稅可以全部用該股票抵稅。但身為繼承人的你應該覺得不划算,不想實物抵繳遺產稅。

如果申請抵繳日股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅,至於比例如何計算?廖嘉紅續指,由於陳老先生過世當日台積電股價500元,6萬股價值3000萬,台積電財產價值3000萬,佔全部課徵標的物價值5000萬的3/5,所以只能用台積電的股票抵稅遺產稅的3/5,也就是300萬元,需另繳200萬元遺產稅。

廖嘉紅並提醒股票抵繳遺產稅的兩難,由於烏俄戰爭和美國升息等因素,台積電股價曾大幅下跌,然而,這兩年因AI技術的爆發,股價飆升,最高超過千元,因台積電股價波動劇烈,當抵稅股價600元高於被繼承人陳老先生過世當日的500元時,繼承人自然不願意用500元的股價來抵繳遺產稅。

相反地,若股價下跌至400元,繼承人當然樂意用500元的股價來抵繳遺產稅,然而,法規已限制了可以抵繳遺產稅的比例,不足額的部分仍需以現金繳納。因此,是否使用股票「抵稅」以及抵稅的比例,都是一門學問。

廖嘉紅文末總結,股票實物抵繳遺產稅不一定划算,存在許多不確定性,她認為最好的方法還是預留稅源,這樣到時候就可以用現金繳納遺產稅,而預留稅源的好方法之一就是保險,只要避開實質課稅原則,並正確安排要保人、被保險人與受益人,保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。

文章來源:R姐財富方舟-廖嘉紅

#台積電 #股票 #遺產稅


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