丈夫用免稅額贈與妻子股票「慘被課160萬遺產稅」!專家用1招合法節稅,不怕國稅局找上門

新聞媒體 2024-09-25

廖嘉紅 2024-09-24 12:04

專家表示,配偶想傳承資產可以用「夫妻剩餘財產分配」降低死亡當下的遺產稅。(示意圖/取自photo-ac)

專家表示,配偶想傳承資產可以用「夫妻剩餘財產分配」降低死亡當下的遺產稅。(示意圖/取自photo-ac)
林爸爸白手起家,在面對健康危機時,決定將20張台積電股票,贈與給結婚超過50年的妻子,這一決定後續引發了高達160萬元的遺產稅問題。
事情發生在2022年秋天,林爸爸被診斷出癌症,雖然積極治療,但他開始考慮家人的未來。林爸爸決定將20張台積電股票贈與給妻子,希望她能過上安心舒適的退休生活。

2024年初,林爸爸因病情惡化離世。根據遺產及贈與稅法第15條規定,林爸爸去世前2年內贈與的財產需視為遺產,併入遺產總額課稅。

雖然配偶之間的贈與不計入當年度贈與總額,但死亡前2年內的贈與仍需課遺產稅。

生前2年的股票贈與按死亡當日的收盤價計算,20張台積電股票價值1600萬,遺產稅10%,需繳160萬遺產稅。

避開生前2年贈與股票的稅務雷區

如果家中資產主要登記在夫妻其中一人名下,就像是林先生夫妻,當主要登記人健康出現問題時,千萬不要以為夫妻贈與免稅,導致財產移轉兩年內過世,反而多繳遺產稅。

可以考慮運用「夫妻剩額財產分配請求權」,來避開生前2年贈與股票的稅務雷區。

什麼是「夫妻剩額財產分配請求權」?

根據民法第1030條之1規定,當夫妻法定財產制關係消滅時(如一方死亡或離婚),夫妻雙方的婚後財產扣除債務後的剩餘財產差額應平均分配。

因為被繼承林老先生所留下的財產中,也有部分是基於生存配偶林太太的貢獻,故夫妻剩餘財產分配優於繼承權。

必須先透過「夫妻剩餘財產分配」,將生存配偶的貢獻還給生存配偶,剩下的部分才是被繼承人的遺產。

因遺產稅申報時可以扣除「夫妻剩餘財產分配」的金額,從而減少遺產稅。

如何計算剩餘財產差額?

1.計算雙方的婚後財產:包括所有在婚姻關係存續期間取得的財產,但不包括繼承或無償取得的財產及慰撫金。

2.扣除債務:將婚姻關係存續期間所負的債務,從婚後財產中扣除。

3.計算差額:將雙方扣除債務後的婚後財產進行比較,差額部分由財產較多的一方支付給財產較少的一方。

實際應用

假設陳老先生的婚後財產為5000萬元,陳太太的婚後財產為1000萬元,「夫妻剩餘財產」差額4000萬元,陳太太考以請求分配差額的一半2000萬元。

透過「夫妻剩餘財產分配」,陳老先生的財產淨額由5000萬降低為3000萬,遺產稅也從500萬降低為300萬,合法節稅200萬。

R姐貼心提醒

「夫妻剩餘財產分配」並不是財產規劃的終點。

透過「夫妻剩餘財產分配」降低當下的遺產稅。生存的配偶應該善用爭取來的時間,將財產妥善規劃傳承。

本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅(相關報導:爸媽送2千萬房給孩子「一毛稅金都不用繳」!律師一篇文揭贈與、買賣、繼承哪種方式最省稅更多文章

責任編輯/林俐


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