什麼是遺囑？如何立遺囑才有效力？立遺囑有哪些注意事項？律師一次說給你聽。 (來源：Dreamstime/典匠影像)
撰文者：邱亮儒｜好好退休 2024.06.04
摘要：
- 遺囑須符合民法規範，自書、公證、密封、代筆、口授等方式，各有應遵守的要件，否則可能導致遺囑無效。
- 立遺囑時應注意的事項包括日期、簽名、見證人資格與人數、遺囑人意思能力，以確保遺囑的效力。
- 雖然遺產可以自由處分，但要注意特留分的規定，以避免遺囑引發繼承爭議。
最近有一位老先生來事務所諮詢，老先生表示他有2個兒子與1個女兒，但2個兒子多年來都對他不聞不問，只有女兒一直照顧他，所以想把名下的房產跟存款全部都留給女兒，可以嗎？
他有聽說可以寫遺囑把財產都給其中一個小孩，要怎麼寫？女兒將來拿遺囑出來有用、有效嗎？
答案是：
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原則上遺產可以自由處分，也就是可以決定要留給誰，老先生當然也可以留給女兒。但如果將全部遺產都留給同一個人，會面臨特留分的爭議。
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我國《民法》就遺囑的種類及立遺囑的方式有明文規定，所以立遺囑一定要符合民法的規定才有用、有效。民法規定的遺囑種類有自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑，都有各自應該要遵守的方式。
針對老先生提到的問題，讓我進一步說明什麼是遺囑？如何立遺囑才有效力？以及立遺囑的注意事項，讓你更了解立遺囑的做法及注意事項。
什麼是遺囑？我可以決定遺產要留給誰嗎？ 自己所有的財產，原則上你可以自由決定要留給誰，《民法》第1187條就規定，可以用遺囑的方式自由處分遺產，但注意有個限制是，只能在不違反關於特留分規定的範圍內自由處分遺產。
所以，老先生可以在遺囑中將他的遺產留給女兒，但如果要把全部遺產都給女兒的話，就會侵害2個兒子的特留分。
- 民法第1187條：遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。
什麼是遺囑？就是指在生前表達死後應辦事項的意思，關於後事及所遺財產如何處理，均包括在內。
但並非只要有表達如何處理死後應辦事項，就有法律效力！因為我國就「遺囑」種類、方式、限制，都有明文規定（民法第1186條～1225條)，要符合相關法律規定，才是具有法律效力又有用的遺囑！
我們常常看到「立了遺囑，結果遺囑無效」的爭議，就知道遺囑不是隨便寫或告訴他人，就會成立。來諮詢的老先生問：「我有跟3名子女口頭交代我過世之後遺產要怎麼分配，這樣是有效的遺囑嗎？」這題的答案是否定。
究竟遺囑應該要怎麼立，才會符合民法規定，才會有法律上的效力？不要無法將遺產按照自己的意思分配，又衍生出繼承人間的爭執及糾紛。
遺囑有哪些種類？怎麼立才有效？
法律上規定了5種遺囑（自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑），以及每種遺囑的要求和注意事項。以下是我結合辦理相關案件的經驗和法院見解，整理出常見無效的遺囑爭議，提醒大家千萬注意，別讓遺囑無效衍生出不必要的糾紛。
1.自書遺囑
民法第1190條：自書遺囑者，應自書遺囑全文，記明年、月、日，並親自簽名；如有增減、塗改，應註明增減、塗改之處所及字數，另行簽名。
自書遺囑，是唯一一種立遺囑人可以自行完成的遺囑，是最便利且較能保持秘密性的一種方式，但在實務上也是很容易無效的一種方式。
自書遺囑者，常常誤以為只要是自己寫或自己製作就會有效，但必須要符合民法第1190條規定的內容才會有效，包含：
- 要自己書寫遺囑全文。
- 要記明年、月、日。
- 要親自簽名。
常見的無效情形有：
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沒有自己書寫遺囑全文：如用電腦打字列印出來簽名，就不符合自書遺囑全文的規定，該份自書遺囑就會無效（參照最高法院102年度台上字第900號民事裁定）。
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沒有寫年、月、日：實務上曾有人自書遺囑未寫日期，後續雖有找公證人認證該份文件，並補上認證日期，但仍因為自書遺囑時未寫日期，而遭法院認定遺囑無效（參照最高法院108年度台上字第444號民事判決）。
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沒有親自簽名：自書遺囑的簽名不可以用蓋章、指印、十字或其他符號代替。
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增減、塗改遺囑內容，未註明增減、塗改之處所及字數，或未另行簽名：注意，增刪修改遺囑內容除須另行簽名外，亦不可以用印章或其他符號代替簽名。
2.公證遺囑
民法第1191條：公證遺囑，應指定2人以上之見證人，在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，由公證人將其事由記明，使按指印代之。
公證遺囑，是在公證人面前做成，有公證人把關法定要件及方式，理論上可降低遺囑無效的風險，但實務上還是有發生過爭議，所以還是要特別注意，如有疑問仍建議諮詢專業律師，確保遺囑效力。
常見問題及無效事由：
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遺囑一定要公證嗎？立遺囑有5種方式，公證遺囑只是其中一種方式，所以你也可以選擇其他方式立遺囑，但無論你選擇哪一種方式，都要符合法律規定的要件。
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需要有2名以上的見證人，且見證人須於立遺囑時全程在場，如有2人或1人中途離開或不在場，就與公證遺囑方式不符，將導致遺囑無效（參照最高法院102年度台上字第98號民事判決）。
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公證遺囑的「口述」，應以「言詞」為之，不得以其他舉動表達。如遺囑人的聲音發生障礙時，若公證人發問，立遺囑人僅點頭、搖頭或搖手示意，就不算是遺囑人 「口述」，將導致遺囑無效（參照最高法院102年度台上字第98號民事判決）。
3.密封遺囑
民法第1192條：密封遺囑，應於遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名，指定2人以上之見證人，向公證人提出，陳述其為自己之遺囑，如非本人自寫，並陳述繕寫人之姓名、住所，由公證人於封面記明該遺囑提出之年、月、日及遺囑人所為之陳述，與遺囑人及見證人同行簽名。
密封遺囑要特別注意，遺囑人在「遺囑上」及「密封封縫處」的簽名，不得用蓋章、指印、十字或其他符號代替。
4.代筆遺囑
民法第1194條：「代筆遺囑，由遺囑人指定3人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之1人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。」
代筆遺囑通常出現在遺囑人身體狀況不佳時，尋求其他人代為撰寫遺囑內容，需要注意的事項有：
- 要有3名以上的見證人。
- 遺囑人需親自口述遺囑、
- 其中一位見證人筆記、宣讀、講解，並經遺囑人認可。
- 記明年、月、日及代筆人之姓名。
- 見證人及遺囑人都需簽名。這裡比較特別的是，遺囑人如不能簽名可以按指印代替。
常見的無效情形有：
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見證人資格不符：民法第1198條有規定誰不能當遺囑見證人，常見的是遺囑指定分配財產的對象（也就是受遺贈人），不可以當遺囑見證人。因為立遺囑人與受遺贈人之間有利害關係，有較高的道德風險，如邱瓈寬繼承恩師裴祥泉遺產案件，便是在此點上攻防。
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見證人或遺囑人未簽名：依照民法第1198條規定，見證人只能親自簽名，不可以蓋章或用其他方式代替簽名（參照最高法院86年度台上字第921號民事判決）。至於遺囑人如無法親自簽名，還可以用指印替代，但千萬別用印章代替喔！近年就有一件在律師見證下的代筆遺囑沒讓遺囑人簽名或蓋指印，而導致遺囑無效的誇張新聞，大家要特別注意。
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見證人人數不符或未全程在場。
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見證人將代筆遺囑寫完後未宣讀及講解。
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遺囑人無意思能力：代筆遺囑常見於立遺囑人在身心狀況不佳時，但遺囑人的意思能力要健全、沒有欠缺，該份遺囑才會有效，也要確保遺囑人有「口述」及「認可」遺囑內容的意思能力。
5.口授遺囑
民法第1195條：遺囑人因生命危急或其他特殊情形，不能依其他方式為遺囑者，得依左列方式之一為口授遺囑：
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由遺囑人指定2人以上之見證人，並口授遺囑意旨，由見證人中之1人，將該遺囑意旨，據實作成筆記，並記明年、月、日，與其他見證人同行簽名。
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由遺囑人指定2人以上之見證人，並口述遺囑意旨、遺囑人姓名及年、月、日，由見證人全體口述遺囑之為真正及見證人姓名，全部予以錄音，將錄音帶當場密封，並記明年、月、日，由見證人全體在封縫處同行簽名。
口述遺囑，因為是適用於遺囑人生命危急或其他特殊情形，所以較為特別除了要符合上面法律規定的方式外，要特別注意的是：
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口授遺囑在遺囑人能依其他方式為遺囑時起，經過3個月就會失其效力（民法第1196條）。
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應由見證人中之1人或利害關係人，於為遺囑人死亡後3個月內，提經親屬會議認定其真偽（民法第1197條）。
律師叮嚀
如有預立遺囑的需求，建議還是要諮詢專業律師，請律師審閱遺囑內容及討論立遺囑的方式。
遺囑的內容屬於書面文字，如果遣詞用語不夠精確，反而可能衍生解釋上的爭議，且內容上也需要注意是否有侵害其他繼承人特留分、其他繼承人有無喪失繼承權等問題，故在與律師充分討論後，再決定遺囑的內容及選擇適合自己立遺囑的方式，才能達到好好交代後事及分配遺產的目的，並避免遺囑無效或遺囑內容無法實現等問題。
我們常看到遺囑無效的相關新聞事件，往往就是因為對於立遺囑不夠慎重，反而導致遺囑效力出問題，使繼承人或受遺贈人對簿公堂、衍生諸多訴訟。
此外，立遺囑往往涉及將來財產的分配。如只想要把財產只留給一個人，像來諮詢的老先生只想把遺產全部給女兒，除了要考量侵害特留分的問題之外，也要考慮稅務的問題。
繼承遺產也會產生稅務問題，在財產分配上，同時也要考量稅務的規劃，並審酌是否搭配透過信託、贈與及人壽保險等方式處理財產，節省稅賦，這些都是可以與律師討論的內容。
最後提醒，本文內容是依據撰擬時的法律及相關實務見解完成，法律及實務見解均有變動的可能，故本文僅供讀者參考。仍建議諮詢專業人士，就您遇到的問題及個案情形尋求專業意見。
＊本文獲「邱亮儒律師」授權轉載，原文：什麼是遺囑？如何立遺囑才有效力？相關作法及注意事項，律師一次教給你！
責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻
