吳欣蓉 2024-09-05 15:30
一名富商生前贈與妻子部分資產，成功合法省下千萬遺產稅。（示意圖／取自photo-ac）
生前移轉財產，務必知悉相關法源，就能合法節省大筆稅金！國稅局分享案例，一名王先生年約50歲，與妻子育有4名子女，並擁有土地、房屋、活存等，合計1.18億元的資產，考慮到離世後恐有龐大遺產稅，因此他使用1招，順利省下逾千萬的遺產稅！
繼承財產小心被課大筆稅金！國稅局教1招「省下千萬遺產稅」
這名王先生與妻子育有2子2女，目前名下有6筆土地8000萬元、3棟房子現值共2000萬元、某上市公司股票20萬股（以80元股價計算，市價約800萬元）、銀行存款1000萬元等資產。
在2022年2月3日他突然有感而發，心想過世之後該如何節省遺產稅。對此，國稅局以2種方式分析，首先如果王先生在2024年2月4日死亡，並讓配偶及所有子女繼承，以當天股票收盤價80元為例，遺產總額共1億2600萬元，再扣除每人免稅額1333萬，及配偶、直系血親卑親屬扣除額、喪葬費等915萬，合計淨額為1億352萬元，可由於淨額高於1億元，必須再乘上20%的稅率，以及扣除累進差額750萬，得出應納稅額為1320萬4千元。
而這時，王先生剩下3筆土地4000萬元、上市公司股票10萬股（收盤價每股80元）、銀行存款200萬元，合計5千萬元的資產，再去扣除免稅額1333萬、扣除額915萬元後，遺產淨額為2752萬元，但僅剩10%遺產稅稅率，得到應納稅額為275萬2千元，輕鬆省下千萬稅金。
不過，國稅局也提醒，這方法不適用於其妻子身體狀況不佳之情形，否則一旦妻子提前離世，恐因此造成該案例的遺產稅金不減反增的情況發生，同時想要透過贈與配偶的方式節省遺產稅，也要注意依照《遺產及贈與稅法》第15條第1項規定，明訂被繼承人在死亡前2年內贈與個人財產，均應於其死亡時，視為被繼承人的遺產，並且併入其遺產總額。
責任編輯／蔡惠芯
但是如果他在2022年2月4日贈與3筆土地4000萬、3棟房子現值共2000萬、上市公司股票10萬股（收盤價每股80元）、銀行存款800萬元，合計共7600萬元的資產贈與給妻子，然後於2024年5月31日過世，這樣一來，倘若財產未增減，即可省下一筆贈與稅金。
