工商時報 傅沁怡
一是所得判定，如資金為本金、借貸款項，則無須課稅；資金屬所得須進行稅負試算。二是課稅年度，即判斷課稅所得是否已超過五年或七年核課期間；三是稅負試算，依不同所得或資金類型，試算相對應稅負；四是稅務居民身分確認，按身分判斷有無納稅義務。
安永家族辦公室執業會計師吳文賓表示，納稅人應針對個人匯回海外資金應否補報、計算及補繳基本稅額的認定原則及檢附文件進行釐清，作為課稅與否的判斷基礎。
根據安永與聖加侖大學聯合發布的全球家族企業調查報告，歸納出全球500大家族企業的特性與趨勢。
安永家族辦公室執業會計師林志翔指出，家族企業妥善利用閉鎖性控股公司和離岸信託架構，能夠鞏固所有權與經營權，達成永續經營的目標。
受控外國企業（CFC）上路後，境外公司無法藉由保留盈餘方式節稅，安永家族辦公室執業會計師吳文賓指出，應採取三項行動，包括重新檢視全球資產比重及配置、重新檢視家族企業境內外架構，以及檢視稅務居民的身分。
安永家族辦公室執業會計師孫孝文指出，「房地合一稅2.0」已上路，不動產傳承若由個人直接持有，在出售不動產時，將依取得日期採舊制或新制計算房地交易所得；若由境內未上市櫃公司直接持有，個人出售該公司股權時，將依是否符合「特定股權交易」規定，課徵基本所得稅額或房地合一稅。
個人及營利事業交易其直接或間接持股（或出資額）過半數的營利事業股份（或出資額），且該股權或出資額價值50％以上是由境內房地構成，即為特定股權交易，將視同房地交易，按股份或出資額持有期間判斷適用稅率，課徵房地合一稅。
