廖嘉紅 2024-12-10 16:03
父母過世留下的保單，小心被國稅局連補帶罰！（示意圖／取自Pexels）
黃先生是一位疼愛孩子的父親，他在生前購買了多張保單，以自己為要保人，並以子女為被保險人，指定自己為受益人。他的初衷，是還本型保單以子女為被保險人，讓子女在他去世後仍能獲得經濟保障。
然而，當黃先生去世後，他的子女在申報遺產稅時，並未將這些保單的價值列入遺產申報。這一疏忽被國稅局查獲，除了需要補繳稅款外，還被處以罰鍰。
繼承人辯稱他們並不知道這些保單的存在，甚至有些保險是在子女未成年時就投保的，保險尚未到期，因此不知需要申報。
國稅局在審理此案時，發現其中兩筆保單在黃先生去世前，已由成年子女簽名確認，其他保單雖在投保時子女未成年，但在黃先生去世後，子女們也分別辦理了保險契約的變更。
因此，國稅局認為繼承人應該知悉這些保單的存在，應該在辦理遺產稅申報時將其價值併入遺產申報。
保單中的3個重要人物：
要保人：保單所有人(要買保險的人,財產權)
被保人：存續關係人(被保險保障的人,保險標的)
受益人：賠償請求權利人。(受益權)
因此，保單的保單價值準備金是要保人的財產
國稅局的說明
財政部中區國稅局表示，根據遺產及贈與稅法第16條第9款的規定，只有要保人和被繼承人同一人的保險給付金額，在沒有實質課稅 疑慮的情況下，才可以免計入遺產。
何時變更要保人？
當孩子年紀小時，通常都是父母擔任要保人，子女為被保險人。當子女成年且有能力打理自己的財務時，建議先將醫療保障的保單的要保人變更為孩子自己。就可以避免長輩先走，需要所有繼承人同意才能變更要保人，與保單要列遺產繳稅的困擾。
不過，保單價值準備金高的保單，是否要變更要保人，R姐提出3大考量：
1. 贈與稅
保單變更要保人是無償將財產贈與給子女，會計入當年度贈與總額，如超過244萬贈與稅免稅額則需繳納贈與稅。
2. 掌控權
當保單變更要保人為子女，父母也失去對該保單的掌控權。要保人子女可變更受益人，甚至解約該保單，這可能會讓父母後悔莫及。
3. 財務風險
保單為要保人的財產，萬一子女尚未具備成熟的財務能力而負債，導致保單被強制執行，這都是父母不樂見的情況。
R姐貼心建議
在申報遺產的過程，如果不確定該保單是否計入遺產，可以先行將保單揭露於在遺產稅申報書「不計入遺產總額財產」這個項目，由稽徵機關衡酌個案具體情況綜合判斷，以免因為未列入申報遭補稅處罰。
如果你在保單的掌控權與遺產稅的考量上左右為難時，建議諮詢專家，避免因疏忽而帶來不必要的法律和經濟風險。
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅
責任編輯／林俐
