財富傳承是高資產家庭一大難題，安永家族辦公室昨（5）日提出建議，高資產家庭可善用人壽保險進行合法節稅，既可免遺產稅，針對家族中不同受益人，還可以各享3,330萬元基本所得免稅額。

安永會計師林志翔指出，適當配置人壽保險，可合法減輕稅負，在要保人與被保險人都是同一人的前提下，約定於被繼承人死亡時，給付給指定受益人的人壽保險金額，依據《遺產及贈與稅法》第16條，並不計入遺產總額課稅，而是適用《所得基本稅額條例》課稅。

也就是說，此類壽險保單的死亡給付，不適用遺產稅1,200萬免稅額，但受益人可以適用3,330萬元基本所得免稅額，每個申報戶只要將死亡給付超出3,330萬元以上的部分，併計海外所得等收入，計算所得基本稅額即可。

林志翔表示，綜合幾項稅法規定，企業第一代若有多名子女，又屬不同申報戶，財富傳承時可分別建立保單，指定數名受益人，則每一戶都可以分別享有3,330萬元基本所得免稅額。

林志翔表示，運用保單節稅，還有許多好處，首先就是可為遺產稅預留現金。許多高資產人士的遺產多為股票、不動產，未必留有足夠現金能支應繳納遺產稅，現行法規當中以實物抵繳規定亦複雜，保險給付可以及時為各繼承人提供足夠的現金流，用於支應遺產稅的負擔，避免陷入四處籌措遺產稅金的困境。

林志翔表示，第二大好處是資產分配權，因為要保人握有資產的控制權，可隨時依個人意願變更受益人。