未分配盈餘投資可以在三年內申請抵減，台北國稅局表示，如果在申報當年度未分配盈餘稅時，投資金額還沒達到抵減門檻，就要採先繳後退模式，未來投資達標之後，再申請退還溢繳稅款。
官員表示，從今年開始，公司或有限合夥事業以未分配盈餘進行實質投資，達到一定金額，可以將投資額列為當年度未分配盈餘的減除項目，讓盈餘不用被加徵5%保留盈餘稅。
官員表示，今年申報2018年度保留盈餘稅時，已經準備好投資證明文件，就可以將投資金額列為今年未分配盈餘的減項，只要就減除後餘額加徵5%保留盈餘稅即可。
官員說明，實質投資金額必須達到門檻，超過新台幣100萬元以上，才得以申請抵減。
官員表示，如果公司最近只有80萬元的設備採購支出，今年就不能申報減除，會先被課徵5%的保留盈餘稅。
不過此項優惠的彈性較大，官員表示，可供抵減的投資期間長達三年，以2018年度盈餘為例，在2019年到2021年間的實質投資皆可列入。
官員表示，如果公司後來又進行新的採購，實質投資總額合計達到100萬元以上，便可以向國稅局申請更正2018年度未分配盈餘申報書，一樣拿得到退稅，節稅權益不減。
