廖嘉紅 2025-03-18 12:29
父母過世，子女繼承遺產要繳大筆稅金怎麼辦？專家教5招合法節稅。（示意圖／取自photo-ac）
繼承的房屋可能因為兄弟姐妹共有，或者房屋地點不適用，所要出售換現金。出售繼承屋如何避免被課重稅，一定要知道的5大合法節稅策略！
財政部台北國稅局提醒，首先需要確認父母留下的繼承屋是適用舊制還是新制，是以被繼承人或遺贈人（父母）取得該房地的時點判斷。
2016年1月1日後取得，適用房地合一稅。
2015年12月31日前取得，僅需申報房屋部分的財產交易所得。
範例：甲君2022年繼承父親於2015年購買的房產，適用舊制。同一年繼承母親2017年購買的房產，適用新制。
2、併計被繼承人的持有期間
繼承取的的房產，在計算持有期間時， 合併被繼承人（如父母）的持有時間，可以適用較低稅率或享自住優惠。
範例：乙君於2021年繼承了母親2017年購買的房產，並於2024年出售，僅3年房地合一稅率35％。可將母親的持有時間併計，總持有期間達7年，房地合一稅率降低為20％。
3、選擇最優的稅制
如果是適用舊制的自住房產，可以選擇新制房地合一稅，享有400萬免稅額及10％的低稅率，節省更多稅金。
範例：丙君繼承了父親2014年購買的自住房產，雖然適用舊制，但他選擇新制，利用400萬免稅額及10％稅率，大幅降低稅負。
4、利用自住優惠
如果繼承的房產是自住房產（即所有權人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記及居住，且無出租、供營業或執行業務使用），在特定條件下，可以享受400萬元免稅額及10％的稅率。
範例：丁君繼承了母親的自住房產，並將戶籍遷入，實際居住。出售時，因符合自住優惠條件，享有400萬免稅額，超過部分僅需繳納10％稅金。
5、提前規劃
提早進行資產規劃，設計合理的繼承方式以減少未來的稅負。
範例：戊君的父母計劃持有高價值房產留給戊君繼承。為了減少未來的稅負，他們在專業顧問的指導下，進行規劃，將部分資產透過每年贈與免稅額給戊君，剩餘部分繼承，合法降低遺產稅，並規劃未來的遺產稅的稅源。
R姐貼心提醒
在出售繼承房產時，合理利用稅務策略可以有效減少稅負，但每個策略都有其特定的適用情況和操作方法。建議在實施這些策略時，尋求專業顧問的幫助，以確保符合法律規定並達到節稅效果。
本文授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅
責任編輯／林俐
