財政部中區國稅局雲林分局表示，為便利民眾辦理遺產稅申報，自今（111）年1月1日起，民眾申請查詢被繼承人金融遺產時，對於符合一定條件之遺產稅案件，國稅局將提供遺產稅申報稅額試算服務（下稱稅額試算服務），民眾收到「遺產稅申報稅額試算確認申報書」，以臨櫃（郵寄）或線上確認，即完成遺產稅申報，輕鬆又便利。
該分局說明，自109年7月1日起，各地區國稅局暨所屬分局、稽徵所同步實施單一窗口受理民眾申請查詢被繼承人金融遺產之便民措施，並於去（110）年9月1日起由國稅局擔任金融遺產統一回復窗口，解決民眾原須分別向金融機構查詢及領取資料之不便與舟車勞頓之苦，這些便民服務措施廣受民眾好評。為提升服務品質，國稅局自今（111）年1月1日起推出更暖心的服務，對於符合一定條件之遺產稅案件，將提供稅額試算服務，此項稅額試算服務重點表列如下：
| 項目 | 內容 |
| 適用對象 | 遺產稅納稅義務人為被繼承人之配偶、子女、有身分證統一編號且未辦理拋棄繼承者。 |
| 適用條件 | 1、被繼承人為經常居住中華民國境內，且有身分證統一編號之中華民國國民。 2、遺產總額在新臺幣（下同）3,000萬元以下，且被繼承人無不計入遺產總額之財產。 3、遺產種類：限於不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市（櫃）及興櫃有價 證券、短期票券、保險及汽車(限1輛且車籍5年以上），並符合相關條件者。 4、扣除額：限於配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債務（金融機構貸款金額合計在700萬元以下）、公 共設施保留地及喪葬費扣除額，並符合相關條件者。 5、沒有不適用稅額試算服務之情形（如：已申報遺產稅、被繼承人在金融機構有承租保管箱、被繼承人因公死亡 加倍計算免稅額等情形）。 |
| 申請方式 | 於被繼承人死亡日6個月內，至財政部稅務入口網（https：//www.etax.nat.gov.tw）線上申請或親洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關全功能服務櫃檯申請查詢被繼承人金融遺產，併同勾選申請稅額試算服務及延期申報。 |
| 試算書表 | 國稅局於受理稅額試算服務申請後30個工作日內，產出下列試算書表並依申請人或其代理人勾選方式，以掛號寄送或電子郵件通知自行下載： 1、符合稅額試算服務之案件：提供遺產稅申報稅額試算通知書及確認申報書。 2、不符合稅額試算服務之案件：提供不符合遺產稅申報稅額試算通知書及遺產稅金融遺產參考清單，由民眾自行 辦理申報。 |
| 確認申報 | 民眾確認稅額試算內容無誤後，於申報期限內選擇下列一種方式回復，即完成申報： 1、線上回復：至財政部電子申報繳稅服務網（https://tax.nat.gov.tw）線上登錄回復確認。 2、書面回復：填妥確認申報書以臨櫃遞送或掛號郵寄至被繼承人戶籍地國稅局，或就近任一國稅局代收。 |
該分局特別貼心提醒，此項稅額試算服務係為協助納稅義務人辦理遺產稅申報之便民服務措施，國稅局提供之稅額試算書表非屬稅額核定處分，納稅義務人若不同意稅額試算內容、或被繼承人另有遺產稅申報稅額試算通知書未列之財產（如海外資產、無記名可轉讓定期存單等）、或被繼承人於死亡前2年內將財產贈與其配偶或依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人或其配偶、或尚有其他應調整項目、或不符合適用稅額試算服務之條件者，仍應於規定申報期限屆滿前，自行辦理遺產稅申報。
另為配合防疫政策，減少不必要的外出或人群接觸，民眾可至財政部電子申報繳稅服務網（https://tax.nat.gov.tw）下載並安裝「遺產稅電子申報軟體」，辦理遺產稅申報事宜，方便、輕鬆又安心。
民眾如有辦理遺產稅申報相關疑問，可撥打免費服務電話0800-000321洽詢，該分局將竭誠為您服務。
新聞稿聯絡人：雲林分局營所遺贈稅課 李昱佳
電話：（05）5345573轉105
