中時新聞網 邱怡萱
選擇將財產自益信託，要當心遺產稅問題。（示意圖：shutterstock／達志）
為了避免被騙上當，有人選擇將財產自益信託，交由銀行管理，資深財務顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，林老先生在生前將7筆土地信託，但女兒卻要繳遺產稅，這就是信託中的魔鬼。
廖嘉紅說，先前在國稅局遇到一位年輕的林小姐，她焦急的拿著一份文件，向國稅局的承辦詢問，原來林小姐的父親林老先生不幸在今年1月離世，林老先生生前將名下「6筆土地及1筆公共設施保留地」設立自益信託，受益人正是他自己，他認為，這樣的規劃既保有控制權，又能有效地規劃資產。
為何信託財產要繳遺產稅？林小姐以為父親名下的7筆土地，已經信託登記在銀行名下，因此將這7筆土地列報為不計入遺產，不用繳遺產稅。
但分析林老先生的信託中有一筆「公共設施保留地」，依法規繼承可以免徵遺產稅，信託後，根據財政部94年11月24日台財稅字第09404580690號函規定，信託財產為公設保留地之受益人信託關係存續中死亡，無免徵遺產稅及未繳地價稅扣除之適用，所以本來可以免繳遺產稅的「公共設施保留地」，信託後卻要繳遺產稅。
廖嘉紅文末總結，信託是個好工具，但是要小心魔鬼，特別是當你的財產是不動產，不小心做錯真的是損失慘重。
