勤業眾信（Deloitte）會計師事務所5日指出，若為適用級距為5％的小資族，也就是個人收入低於94.8萬元者，領取股利可按8.5％計算抵減稅額，因適用5％綜所稅率，等於股利部分可額外創造出3.5％的抵減稅額，可有效節稅。
以單身小資族而言，個人免稅額為8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資所得特別扣額為20萬元，合計為40.8萬元，若年收入低於該標準免課稅。
另外，我國所得稅級距為綜所淨額低於54萬元皆適用5％綜所稅，若依照試算，等於是年收入在94.8萬元（40.8萬元+54萬元）以下者皆適用5％稅率。
我國去年以來台股交易量鉅增，根據財政部統計，我國股市2020年1月日均交易量為1,768億元，一年來因股市資金行情與台商回流等利多，台股日均交易量逐步成長到今年1月的4,287億元。
勤業眾信稅務部會計師王瑞鴻表示，部分小資族自去年踴躍投入台股，股利所得課稅方式有兩種，首先是採28％分開計稅，第二種則是併入綜合所得總額課稅，但可按8.5％計算，可抵減稅額。
王瑞鴻指出，若小資族年收入落在綜所稅率5％級距且獲配股利，股利收入雖按5％計算所得稅，但同時享有8.5％的抵減稅額，股利收入不僅不會影響繳稅金額，還可額外創造出3.5％的抵減稅額。以小資族來說，在股市賺價差無法額外節稅，但領股利可額外適用抵減稅額小確幸。
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