中時新聞網 旺得富馮恩惠
爸爸如果想要證明拿大筆錢給兒子，是借款而非贈與，最好準備5大證明，才能避免補繳贈與稅。（示意圖/達志影像/shutterstock）
父母疼愛子女，金援是人之常情，如果贈與超過免稅額244萬元(98~110年免稅額220萬元)，就得繳贈與稅。退休理財顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，林爸爸借950萬元給兒子買股，年薪百萬兒子3年只還利息，但沒金流證據，國稅局認定應繳70萬贈與稅，如果想要證明是借款，最好準備5大證明，比如借據、銀行轉帳記錄、第三方見證等，才能避免補稅困境。
R姐在臉書表示，林先生為幫兒子家偉繳納股款，在民國102年匯款950萬元到A公司指定的增資帳戶，但國稅局認為，這筆錢是林先生贈與給家偉，應申報贈與稅。根據《遺產及贈與稅法》第5條第3款，國稅局核定林先生贈與920萬元，扣102年免稅額220萬元後，應納稅額為70萬元。
林先生不服，申請復查，並向國稅局說明這筆錢是借給家偉的，而非贈與。林先生解釋說，家偉想參加A公司的增資認股，但資金不足，看到兒子的困境，林先生決定伸出援手，借給家偉920萬元。
家偉原本預計A公司會有顯著獲利，打算在獲配股利後還款，但A公司獲利不如預期，所以家偉尚未還款。然而，家偉在102年、103年和104年這3年，每年支付15萬元的借款利息，並提供了簽收利息的收據影本。
使用銀行轉帳而非現金交易，這樣可以有明確的資金流動記錄
贈與和借款之間的界線，有時候會很模糊，但兩者的區別非常重要。
◎贈與：是指一方無償將財產轉移給另一方，沒有期望任何回報，這通常是出於愛、友情或其他非商業目的。贈與需要申報贈與稅，因為它被視為一種財產轉移，不只是直接給對方金錢，根據《遺贈稅法》：「以自己之資金，無償為他人購置財產者」也是贈與，要繳贈與稅。
◎借款：則是指一方將資金借給另一方，並期望在未來某個時間點收回這筆錢，通常還會收取利息。貸款是一種有償的財務安排，雙方會簽訂合同，明確還款條件和利率。
國稅局表示，在林先生和家偉的案例中，林先生表示A公司獲利不如預期，獲配股利不多，故家偉尚未還款。經查A公司101至103年度年平均營收淨額及全年純益率均逐年增加，家偉102年及103年獲配A公司股利各為29萬餘元、63萬餘元，事實與林先生所說的獲配股利不多不符。
而且家偉97年度至103年度年平均所得達百餘萬元，亦非無財力償還借款。再加上林先生雖然提供了利息支付的收據，但沒有金流證明。因為缺乏有力的證據來證明這是借款，國稅局依然認定這筆錢是贈與，需補繳贈與稅70萬並加計利息。
如何證明這筆錢是借款，而非贈與呢？最好準備以下5大證明：
1、簽訂書面合同：
確保有一份詳細的書面貸款合同，明確規定貸款金額、還款期限、利率和還款方式。合同應由雙方簽字並經過公證。如果借款是為了購買不動產，可以設定擔保債權，這樣可以增加二等親借款的可信度。
2、定期還款記錄：
保持詳細的還款記錄，包括每次還款的日期、金額和方式。這些記錄應該與合同中的還款計劃一致。
3、利息支付證據：
使用銀行轉帳而非現金交易，這樣可以有明確的資金流動記錄。銀行轉帳記錄可以作為有力的證據，顯示資金是以貸款形式轉移的。
4、雙方的書面聲明：
雙方可以寫一份聲明，詳細說明貸款的背景、目的和條件，並簽字確認。這份聲明可以作為補充證據，支持貸款的說法。
5、第三方見證：
如果可能，請第三方見證人參與貸款過程，並在合同上簽字。見證人的證詞可以增加貸款的可信度。
R姐指出，通過這些措施，可以更有效地證明資金是以貸款形式轉移的，而非贈與，從而避免不必要的稅務糾紛。
※免責聲明：本文獲得《R姐財富方舟-廖嘉紅》授權，文中所提之相關政策和稅率，請以政府公布為準。
