如何傳承財產給下一代？贈與、保險、繼承哪個好，各有哪些優缺點？信託又是什麼？ (來源：Dreamstime/典匠影像)
撰文者：吳孟玲、林李達、劉德鏞
精選書摘 2025/01/09
摘要：
- 傳統的贈與方式雖有年度免稅額優勢，但常見長輩因太早過戶，失去財產掌控權，甚至人財兩失。
- 保險與繼承，雖然是常見的傳承工具，但前者可能遭課贈與稅，後者則有特留分限制和遺產稅負擔。
- 信託制度結合傳統傳承工具的優點，並能與安養資源結合，成為兼顧「養老防兒」和「財富傳承」的新選擇。
接到不少爺爺奶奶因為太早把房產過戶給孩子，後續因各樣因素，最後人財兩失。
也曾接到夫妻離婚，其中一方以為用保險規劃，受益人寫未成年子女就足夠了。結果人死之後，因為孩子歸對方監護，錢也全進入對方口袋了。
也曾遇到無為而治隨緣型，結果房子要繳高額稅負，孩子根本無福消受。
下面將過去比較常見的資產傳承方式，整理如下：
1.贈與
這是父母長輩很常用的財富傳承方式，自2023年起，每人每年贈與免稅額調高為244萬元，若父母每年都贈與子女免稅額的上限，確實能達到某程度上有效的節稅。
優點：
每年都有贈與額度，多年下來可傳承高額資產且不必繳稅，適合長期規劃用。
缺點：
資產過戶後父母失去掌控權，可能發生子女闖禍，而財產被強制執行，或者子女不孝拿了財產不扶養，甚至出現揮霍無度的情況。
2.保險
由於保險理賠金中的「身故保險金」未列入被保險人的遺產中，也不列入受益人的基本所得，且保險受益人的填寫並不受《民法》特留分限制，能按照被繼承人的意願，將資產傳承給想傳承的人，可謂是財富傳承的好工具。
優點：
因身故保險金不列入遺產、一定額度內也不會向受益人課徵所得稅，且某程度不受《民法》特留分的限制。
缺點：
因「實質課稅原則」，國稅局針對8種投保情形（例如：躉繳投保、重病投保等），認定課徵贈與稅，因此被繼承人需提早準備傳承計劃，且此部分資金較無彈性運用空間。
需留意的是，並且不少保險理賠後，因無配套理財規劃，受益人無法妥善保有和運用。
3.繼承
生前訂定遺囑，或者完全沒有遺囑，是目前最多人用於傳承資產的方式。
優點：
生前有遺囑的，可以大部分照遺囑人自己的意思做規劃。
缺點：
遺囑的訂定有特留分的規定。並且因為繼承人需先繳完「遺產稅」才能繼承遺產，在實務上不少子女沒有足夠現金繳納遺產稅，反而讓遺產成為另一種沉重的壓力。
傳統常見的幾種傳承工具（贈與、保險和繼承）各有其優缺點，但是否能兼顧「養老防兒」和「財富傳承」，不得不說，在某程度上確實不足。
在歐美已超過百年的「信託」開始在我國盛行，政府甚至推動起「信託2.0」，讓信託不只結合上述傳承工具（贈與、保險、遺囑），資產傳承能更有效的按照父母的計劃來執行，如遺囑信託、安養信託、子女保障信託、保險金信託……。
此外，更讓信託可以跟各種安養資源結合（例如：金融單位，安養機構，不動產等） ，期待財富傳承也能安養和幸福傳承。
＊本文摘自PCuSER電腦人文化《遺產、信託、繼承》
責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻
