廖嘉紅 2024-11-13 10:32
親人過世留下大筆財產，想繼承但繳不出遺產稅怎麼辦？（示意圖 / 取自Pexels）
家中的財務皆由黃先生全權打理，太太只要負責優雅地過日子。黃先生過世後，太太向國稅局申請黃先生的財產清冊，才發現黃先生名下的財產高達5000萬元。
看到這個數字，既喜又憂！喜的是，雖然先生過世但老年生活無虞；憂的是，遺產稅高達300萬元。
黃先生名下財產的現金不多，不夠繳遺產稅。沒有現金繳遺產稅，用股票或不動產抵繳遺產稅又非常不划算，黃太太非常頭痛。
向專家諮詢後，黃太太才知道當配偶去世時，另一半可以利用「夫妻剩餘財產差額分配請求權」來減少遺產稅。
何謂「夫妻剩餘財產差額分配請求權」？
這個請求權是指當夫妻法定財產制關係消滅時，也就是離婚或一方死亡，夫或妻現存之「婚後財產」，扣除婚姻關係存續中所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。
當配偶死亡後，其生存配偶得依前述《民法》之規定，行使剩餘財產差額分配請求權，其價值可以從被繼承人遺產總額中扣除，遺產也而此降低。
運用請求權 遺產稅少繳90％
當黃先生過世後，他留下了5000萬元的遺產。黃太太可以行使「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，先分得2500萬元，這部分不用繳遺產稅，因此黃先生的遺產總額降為2500萬元。
黃先生的遺產扣除額總計為803萬元，這包括配偶扣除553萬元、兩個兒子的直系血親卑親屬扣除112萬元，以及喪葬費扣除138萬元（依2024年法規條件計算）。
因為黃太太行使了「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，黃先生的遺產總額降為2500萬元，扣除803萬元和免稅額1333萬元後，遺產淨額只剩364萬元。
遺產淨額364萬元乘以遺產稅率10%，遺產稅應納稅額為36.4萬元。
這樣一來，遺產稅從300萬元降到36.4萬元，只有原來的十分之一。黃太太開心地說：「這筆錢我們還付得起。」
請求權的標的選擇很重要
專家R姐特別提醒，黃太太行使剩餘財產差額分配請求權，要以現金、股票為主，盡量別選擇房產。
因房產以繼承的方式傳承，可以節省土地增值稅、契稅。未來出售時，土地增值稅是以繼承日的公告現值計算。
如果選房產作為剩餘財產差額分配，未來賣出時，土地增值稅會以先生買入時的公告現值計算，土地增值稅會很高。
選錯標的多繳300萬元稅金
R姐以一個實例向黃太太說明：A先生1978年買了一塊土地，2018年過世，太太2021年想賣。
太太想土地增值稅在繼承時會歸零，只算2018年到2021年的增值，只有3年的土地增值稅應該不多吧？
沒想到，因為太太當初選了這塊土地作為剩餘財產差額分配，所以土增稅並不是從先生過世時開始計算，而是要從先生1978年購買這塊土地，到2021年出售的增值。
43年的土地增值稅高達435萬元，比省下的遺產稅135萬元還多出300萬元。
黃太太聽到操作錯誤的案例，非常驚訝的說：「幸好有你提醒我！」
R姐繼續說明：「幸好這筆土地仍屬於舊制課稅，不用繳房地合一稅。」
如果先生是2016年後取得的土地，不僅要繳高額的土地增值稅，還要繳交房地合一稅，那麼賣地稅金就會高到難以想像！
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅
責任編輯／林俐
