根據PwC 2019台灣家族企業調研（下稱調研）數據顯示，37項家族企業治理與傳承機制之中，積極優化本業是家族掌權者最重視的一項，可見台灣企業的特點是對本業專注，透過不斷地流程優化與成本掌控，嚴格有紀律的執行，達成最有競爭力的品質與效率，拉開同業的競爭，許多甚至成為全球的隱形冠軍。

然而，亞洲各國的崛起、商業模式的轉變及科技數位的演進，單純地優化流程及成本已不足以因應這巨大的挑戰，如何運用數位轉型及策略併購等手段維持競爭力至關重要。

「數位轉型」可以說是資訊化的下一個里程碑，過往所談的資訊化著眼於實體資料數據化以降低管理成本及基礎分析運用，將這些數據資訊透過大數據、人工智慧及物聯網等技術進行高附加價值的分析整合以作出更為精準客觀的決策，便是所謂的數位轉型。

對於仰賴自身技術及商業判斷開創黃金世代的創一代而言，數位轉型對其有著接受度及理解度的困難，此時下一代的優勢開始出現，不論是教育學程、外部工作歷練，甚至是自身消費習性，下一代都與新科技及商業模式有更多的接觸，更加適合擔任轉型的舵手。

「策略併購」有別於一般企業併購，所追求的並非只是集團獲利最大化，更多的是專注本業發展的體現，針對拓展市場、技術開發及營運轉型等策略性目的，所進行的垂直、水平或跨業併購，已為歐美企業所廣泛用以維持或提升競爭力的方式，這幾年兩岸許多科技業也可見許多實例。

然而，調研結果發現台灣家族企業普遍認為「利用併購策略進行企業升級轉型」的重要性較低且已執行率僅34％，這對多為傳統產業的台灣家族企業而言恐怕不是好事。

當今台灣家族企業內部有企業接班規劃不足、發展動能有限且決策核心僵化、內部資源有限等缺陷，對外有國內市場飽和且國際保護主義興起、產業競爭劇烈甚至進入薄利期、新商業模式及生態系崛起等挑戰，企業的有機成長已不足以應付挑戰，必須嘗試更具突破性的作為如策略併購，為企業帶來更大的成長動能。

無獨有偶，面對這重大的變局及創新策略思維，對於歷經黃金世代的掌門人而言，一樣有接受度的困難，連帶著重視程度偏低，而這可能使企業面臨危機，亦可能搭配傳承規劃運作變成轉機，造就企業與下一代共同成長的機會，因為下一代的成長背景使其比黃金世代掌門人更有機會駕馭好策略併購這頭巨獸。

此時此刻的台灣家族企業，同時面臨企業轉型及接班傳承兩大瓶頸，如果能借轉型之力建立接班人的戰功，則傳承推動上將更使得上力，一面提高轉型成功的機率，一面減緩傳承的衝擊，同時解套這兩大難題以穩住企業經營。更多內容請詳「PwC 2020臺灣家族企業傳承白皮書」。（本文作者為資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務主持會計師）