工商時報 傅沁怡
財政部表示，因國內停徵證所稅，境內ETF的財產交易利得原則上沒有稅負問題，但高息ETF收益來自配息的部分，基金投資人申報綜所稅時必須比照股利所得申報。圖／本報資料照片
財政部表示，因國內停徵證所稅，境內ETF的財產交易利得原則上沒有稅負問題，但高息ETF收益來自配息的部分，基金投資人申報綜所稅時必須比照股利所得申報。圖／本報資料照片
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台股攻2萬，全民瘋搶近期新募集的高息ETF，想跟上這班台股狂飆列車。財政部表示，因國內停徵證所稅，境內ETF的財產交易利得原則上沒有稅負問題，但高息ETF收益來自配息的部分，基金投資人申報綜所稅時必須比照股利所得申報；此外，如果是持有千張以上高息ETF的大戶，可能還要注意平準金銀行利息收入課稅問題。
其中，股利或盈餘所得是以「境內標的」為主要成分股ETF最大宗配息的來源，其課稅方式與直接取自營利事業配發「股利或盈餘所得」相同，屬於營利所得，適用「二擇一制」課稅，即「合併計稅、8.5％抵減稅額」或「分開計稅、28％稅率」。
且若單次股利給付達2萬元（含）以上，需要扣繳二代健保2.11％補充保費，並以單次給付1,000萬元為上限。
值得注意的是，一般基金投資人很難區分基金收益有多少來自配息，也很難從基金的淨值判別這部分比重，財政部表示，這時投資人就需要等拿到收益分配通知書時，看其中有多少金額列在54C，才能知道有多少金額是股利或盈餘所得。
目前國內高配息ETF大多設有平準金機制，從新投入的資金挪出一定比例至平準基金，簡言之，平準金是拿投資者投入本金的一部份分配，「非」屬所得，財政部表示，這部分也不會有租稅負擔；但若是千張以上ETF持有大戶，可能因平準基金存放金融機構產生利息所得，這類別所得金額屬於所得者「利息所得」，應予計入綜合所得總額，但享有27萬元儲蓄投資特別扣除額；且若單次股利給付達2萬元（含）以上，需要扣繳二代健保補充保費。
