「特留分」就是依法要保留給法定繼承人繼承的最低比例，不管本人喜歡法定繼承人與否，只要有繼承權，依法一律強制保障其能繼承一部份遺產。 (來源：Dreamstime/典匠影像)
撰文者：蔡湘蓁
法律白話文運動 2024.04.24
摘要：
- 特留分是要保留給法定繼承人繼承的最低比例，不管本人喜歡法定繼承人與否，只要有繼承權的人，依法一律強制保障他能繼承遺產。
- 在「特留分」的制度要求下，就算預立遺囑分配遺產，也無法把不留遺產給法定繼承人。
- 錢財要不留給家人，最根本的方式是，不要讓自己的財產變遺產。
▍作者簡介：蔡湘蓁。謙眾國際法律事務所律師，美國波士頓大學法學碩士，民事訴訟法資深講師，專長為民事及家事案件。
知名製作人邱瓈寬及漢星公司員工等人，於資深製片人裴祥泉先生過世後，從其繼承了大筆遺產；由於因裴的遺囑中載明，「家裡人一毛錢不給」，其胞妹裴祥麟為此提出訴訟，狀告邱瓈寬，主張遺囑無效。
一審法院支持裴祥麟的主張，判決遺囑無效，邱瓈寬敗訴。然而，二審法院逆轉認定，遺囑應為有效，改判裴祥麟敗訴、邱瓈寬勝訴。三審最高法院，近日駁回裴祥麟之上訴，維持二審判決的認定，裴祥麟敗訴，邱瓈寬終於勝訴確定。
相較於以往，現代人更傾向於生前先預立遺囑，藉此表彰個人意願以及遺產分配。不過，即使裴祥泉先生已經預立遺囑，這樣卻仍引發訴訟而登上版面，究竟問題出在哪裡？
就算預立了遺囑，遺產還是無法一毛都不留給家人
先講結論，在「特留分」的制度要求下，其實無法把遺產全部贈與某人。
特留分用白話來說，就是依法要特別保留給法定繼承人繼承的最低比例（註1）。不管本人喜歡法定繼承人與否，也不管法定繼承人孝不孝順、友不友愛，只要是有繼承權的人，依法一律強制保障其能繼承一部份的遺產。除非法定繼承人有不法行為時，才會喪失繼承權。
民法第1187條規定：遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。
民法第1223條規定：繼承人之特留分，依左列各款之規定：
（註1）
- 直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。
- 父母之特留分，為其應繼分二分之一。
- 配偶之特留分，為其應繼分二分之一。
- 兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。
- 祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。
以邱瓈寬的案子為例，如裴祥泉先生遺囑中記載：「我孤家寡人，沒家庭⋯⋯」依法就該由第三順位的兄弟姐妹共3人（妹妹裴祥麟、弟弟裴祥雲、裴祥風）為法定繼承人（註2），3人可以主張特留分遭到侵害，而行使扣減（註3）。
民法第1144條規定：
配偶有相互繼承遺產之權，其應繼分，依左列各款定之：
（註2）
- 與第1138條所定第1順序之繼承人同為繼承時，其應繼分與他繼承人平均。
- 與第1138條所定第2順序或第3順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產2分之1。
- 與第1138條所定第4順序之繼承人同為繼承時，其應繼分為遺產3分之2。
（註3）
無第1138條所定第1順序至第4順序之繼承人時，其應繼分為遺產全部。
民法第1225條規定：應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。
在特留分的設計下，遺囑人其實無法百分百決定，將遺產全部贈與某人。
那為何本案邱瓈寬依舊勝訴呢？那是因為本案訴訟的爭執點，僅在確認遺囑的「有效與否」，並無討論遺囑內容。
因此，立遺囑人立的遺囑，即使侵害特留分，遺囑依舊有效；只不過是繼承人（楊智明30%、邱瓈寬30%、漢星公司員工20%）必須於行使扣減權後，把特留分的那一份扣減回來。
這樣說來，難道真沒有任何方法，可以對抗「特留分」了嗎？
不想給家人一毛錢，立遺囑也沒用⋯該怎麼做？
這裡有個最釜底抽薪、最根本的方式，可以確保錢財能夠不留給家人，那就是「不要讓自己的財產變成遺產」。趁本人還在世的時候，預先做好規劃，直接將財產贈與、處分甚至捐出。只要人還活著，那些資產就不是「遺產」，就不會有繼承以及特留分扣減的問題。
一般來說，有3大具體方式，可以規避特留分的問題。
- 以生前贈與方式，將財產逐年移轉（註4）。
第二，可以在投保保險之後，指定保險受益人，以保險金給付給想要分配財產之人。
（註4）
第三種方式則是透過收養（註5）。例如自己沒有小孩，希望將身後財產留給後輩，就可透過收養的方式，使想要分配財產的對象，成為自己的直系血親卑親屬（也就是第一順位的繼承人）。這樣一來，其他後順位的繼承人（例如兄弟姊妹）因為還有先順位的人存在，就不會取得繼承權。
這部分需注意如贈與超過免稅額度（目前贈與人贈與稅的免稅額為每年244萬元），就要依法繳交贈與稅（目前的贈與稅率級距為贈與淨值之10%、15%、20%）。及早規劃，就可以善加利用每一年的免稅額度，達到節稅效果。
（註5）
附帶一提，收養的部分，必須向法院聲請收養認可，也要注意收養者之年齡，應長於被收養者20歲以上。
「代筆遺囑」是什麼？怎麼立才有效？
以裴祥泉先生的遺囑為例，一、二審法院之所以一個認定遺囑無效、一個認定遺囑有效，關鍵在於「遺囑見證人」的資格出現了爭議。
裴祥泉先生的遺囑是所謂的「代筆遺囑」，依照《民法》的規定，本案的癥結點是「見證人的資格」。依法「受遺贈人不得為遺囑見證人」，這是實務上眾人常忽略的問題。
由於本案的遺囑中有記載「⋯⋯公司的帳處理完之後，剩下的分給⋯⋯漢星公司員工百分之20⋯⋯」，偏偏3位見證人中，有2位是漢星公司的員工。裴祥泉先生的胞妹裴祥麟就主張：遺囑有2位見證人，也是遺贈的受益人，不得為見證人，所以遺囑無效。
然而，本案二審法院於調查事實後發現，裴祥泉先生在製作遺囑前，已經諮詢過律師，也清楚了解見證人資格限制。後來在2位員工擔任見證人時，經2位員工再次提醒受遺贈人不能擔任見證人，裴即當場表示「2位員工」不受遺贈。
也就是說，裴祥泉先生已明白表示，不會贈與遺產予該2名見證人，所以後來第三審的最高法院也同樣維持二審見解，認為遺囑見證人並非受遺贈人，因此遺囑有效，全案確定。
常見的預立遺囑方式：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、口授遺囑
預立遺囑這件事，表面上僅是財產分配，但背後本質，卻可用來感念個人生命歷程之重要親友。在生命旅程的最後，我們可以適當用遺囑的方式，表達離世前最後的心願。
我國《民法》，雖將遺囑設下重重嚴格規範，有著許多成立的限制，但其主要目的在於要求當事人遵守法定方式，確保遺囑內容符合立遺囑人的真正想法，使立遺囑人的最後心願得以實現。
除代筆遺囑外，我們還可以透過自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、口授遺囑等另4種方式預立遺囑。此外，我們還可以透過銀行，成立遺囑信託，在遺囑中指定遺囑執行人，交付全部或部分遺產給信託，並指定信託財產的受益人。
於立遺囑人過世後，遺囑執行人便會依照遺囑處理遺產事務，將遺產交付信託，由受託人（銀行）管理信託財產，實現遺囑人照顧受益人（繼承人或受遺贈人）的心願。
要注意喔，成立遺囑信託仍須預立有效的遺囑，而且也會有繼承人得主張「特留分扣減」的問題（因為這部分的錢仍是「遺產」，而非生前財產）。因此，可同時搭配前述生前贈與及保險等方式，降低遺產總額，進而達到稀釋特留分金額的效果。
責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻
