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例七：劉君辛苦多年，賺得土地1筆(取得當時公告現值總計80萬元) 、房屋1棟及銀行存款50萬元，其有配偶及1子1女，劉君擔心死後會被課徵遺產稅，於103年2月14日將該土地及房屋贈與其子(贈與當時土地公告現值總計500萬元、房屋評定現值80萬元) ，應繳多少贈與稅？有無相關稅賦？若留待以後由其子繼承，繼承人需繳多少遺產稅？解析：一、贈與土地有2種稅賦：贈與稅、土地增值稅 (稅率為20％、30％、40％)。二、贈與房屋有2種稅賦：贈與稅、契稅 (稅率6％)。三、因繼承而移轉之土地房屋不課土地增值稅、契稅。四、 103年2月14日贈與其子土地、房屋，應繳納多少稅賦，計算如下：(一)贈與稅贈與總額：5,800,000元免稅額：2,200,000元贈與淨額：3,600,000元稅率：10％。應納贈與稅額為360,000元(二)土地增值稅：假設為1,920,000元(三)契稅：假設為60,000元五、若同年度由其子繼承，繼承人應繳納多少遺產稅？計算如下：（一）遺產總額：6,300,000元（二）免稅額：12,000,000元（三）扣除額：7,160,000元包括：配偶扣除額：4,930,000元直系卑親屬扣除額：1,000,000元喪葬費：1,230,000元（四）遺產淨額：0元（6,300,000-12,000,000-7,160,000=-12,860,000元）（五）應納遺產稅額為0元六、本案劉君若生前贈與土地、房屋給其子，需繳稅賦合計 2,340,000元，若不贈與，留待繼承時將土地，房屋由長子繼承，配偶及女兒繼承現金，遺產稅應納稅額為0元，繼承人不須繳納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。七、由案例五、六、七可知，納稅人欲節省遺產及贈與稅，需考慮自身財產之多寡，及財產移轉時其他稅賦負擔，若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元或負數，則生前贈與並不划算，若財產龐大，概算應納遺產稅額極高，可考慮生前及早規劃將財產移轉，以節省稅負。八、法令依據：土地稅法第28條但書規定：「......但因繼承而移轉之土地， ......免徵土地增值稅。」
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例八：陳君有台中市西區土地1筆、房屋1棟，103年2月18日贈與其子 (贈與當時該地土地公告現值總額420萬元、房屋評定現值為 80萬元)，其子已成年，有正當職業並已小有積蓄，若土地增值稅(20萬元)、契稅(15萬元) 由其子支付，可節省贈與稅嗎？解析：一、由受贈人(陳君之子) 繳納土地增值稅、契稅時，應納贈與稅額計算如下:(5,000,000-2,200,000-350,000)×10﹪=245,000元二、若土地增值稅、契稅由陳君自己支付，應付多少贈與稅呢？（一）贈與總額為：5,000,000+350,000=5,350,000元（二）應納贈與稅額計算如下：（(5,350,000-2,200,000-350,000)×10﹪=280,000元）三、由此可知，本案土地增值稅、契稅由其子支付，可節省贈與稅3萬5,000元。四、本案陳君需提出該土地增值稅、契稅確由其子支付之證明，供國稅局查核，若經查證屬實，即可扣除。五、法令依據：遺產及贈與稅法施行細則第19條：「不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅得自贈與總額中扣除。」
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例七：劉君辛苦多年，賺得土地1筆(取得當時公告現值總計80萬元) 、房屋1棟及銀行存款50萬元，其有配偶及1子1女，劉君擔心死後會被課徵遺產稅，於103年2月14日將該土地及房屋贈與其子(贈與當時土地公告現值總計500萬元、房屋評定現值80萬元) ，應繳多少贈與稅？有無相關稅賦？若留待以後由其子繼承，繼承人需繳多少遺產稅？解析：一、贈與土地有2種稅賦：贈與稅、土地增值稅 (稅率為20％、30％、40％)。二、贈與房屋有2種稅賦：贈與稅、契稅 (稅率6％)。三、因繼承而移轉之土地房屋不課土地增值稅、契稅。四、 103年2月14日贈與其子土地、房屋，應繳納多少稅賦，計算如下：(一)贈與稅贈與總額：5,800,000元免稅額：2,200,000元贈與淨額：3,600,000元稅率：10％。應納贈與稅額為360,000元(二)土地增值稅：假設為1,920,000元(三)契稅：假設為60,000元五、若同年度由其子繼承，繼承人應繳納多少遺產稅？計算如下：（一）遺產總額：6,300,000元（二）免稅額：12,000,000元（三）扣除額：7,160,000元包括：配偶扣除額：4,930,000元直系卑親屬扣除額：1,000,000元喪葬費：1,230,000元（四）遺產淨額：0元（6,300,000-12,000,000-7,160,000=-12,860,000元）（五）應納遺產稅額為0元六、本案劉君若生前贈與土地、房屋給其子，需繳稅賦合計 2,340,000元，若不贈與，留待繼承時將土地，房屋由長子繼承，配偶及女兒繼承現金，遺產稅應納稅額為0元，繼承人不須繳納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。七、由案例五、六、七可知，納稅人欲節省遺產及贈與稅，需考慮自身財產之多寡，及財產移轉時其他稅賦負擔，若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元或負數，則生前贈與並不划算，若財產龐大，概算應納遺產稅額極高，可考慮生前及早規劃將財產移轉，以節省稅負。八、法令依據：土地稅法第28條但書規定：「......但因繼承而移轉之土地， ......免徵土地增值稅。」 
